Que peut-on déduire
des impôts en Suisse ?

Les frais professionnels

Les frais professionnels sont l’un des postes les plus importants à déduire. Il s'agit des dépenses que vous engagez pour exercer votre activité :

• Frais de transport domicile-travail : abonnement de transports publics ou frais kilométriques si vous utilisez votre véhicule personnel.
• Repas pris à l’extérieur : si vous ne pouvez pas rentrer chez vous le midi, une déduction forfaitaire est souvent acceptée.
• Frais de formation continue : à condition qu’elle soit liée à votre profession actuelle ou améliore vos compétences.
• Autres outils de travail : ordinateur, logiciel professionnel, fournitures, etc.

Déductions pour la famille et les enfants

Le système fiscal suisse prévoit plusieurs déductions en lien avec la situation familiale :

• Déduction pour enfant(s) à charge
• Frais de garde (crèche, garderie, nounou) : dans la limite d’un montant maximal défini par canton
• Pensions alimentaires versées à un ex-conjoint ou pour un enfant vivant séparément

Primes d’assurances et prévoyance

Vous pouvez déduire une partie des primes d’assurance maladie ainsi que les cotisations liées à la prévoyance individuelle :

• Primes d’assurance maladie : déduction plafonnée selon le barème fédéral et cantonal
• 3e pilier A : jusqu’à 7’056 CHF par an pour les salariés affiliés à une caisse de pension (en 2025)
• 2e pilier (LPP) : rachats de cotisations de prévoyance professionnelle déductibles à 100 %

Le 3e pilier A est particulièrement recommandé pour optimiser sa fiscalité tout en préparant sa retraite.

Intérêts passifs et dettes

Vous pouvez déduire les intérêts payés sur vos dettes privées, par exemple :

• Crédits à la consommation
• Cartes de crédit
• Hypothèques sur biens immobiliers

Dons à des œuvres caritatives

Les dons faits à des institutions reconnues d’utilité publique sont fiscalement déductibles. Pour cela :

• Le montant total des dons ne doit pas dépasser 20 % de votre revenu net
• Un justificatif officiel est requis (attestation de l’organisme)

Consultez la liste officielle de l’AFC pour savoir si une fondation est reconnue.

Autres déductions utiles

• Frais médicaux non remboursés au-delà d’un certain seuil
• Frais de déménagement pour raison professionnelle
• Redevances ou cotisations à des syndicats ou associations professionnelles
• Frais d’entretien de biens immobiliers locatifs

Tableau récapitulatif des principales déductions

Type de déduction	Montant ou condition
3e pilier A	Jusqu’à 7’056 CHF/an (salariés)
Frais de transport	Selon distance domicile-travail
Frais de garde	Plafond défini par canton
Dons caritatifs	Max. 20 % du revenu net
Rachats LPP	Déductibles sans limite

Conseils pour optimiser votre déclaration

• Faites appel à un fiduciaire si votre situation est complexe
• Utilisez les simulateurs officiels pour estimer vos impôts
• Gardez tous vos justificatifs et factures
• Comparez les déductions forfaitaires vs réelles
• Anticipez vos rachats LPP et versements 3e pilier avant fin décembre

Conclusion

Bien remplir sa déclaration fiscale permet de réduire considérablement le montant de ses impôts. La Suisse offre de nombreuses opportunités de déductions. Une bonne organisation et quelques conseils peuvent faire une vraie différence sur votre imposition.

Consultez les sites cantonaux ou le portail ch.ch pour des informations à jour selon votre canton.